写在前面：
昨晚我们进行了审计期中考试，还有很多人没有考试，希望尽快完成，考试的分数高低无所谓，主要达到以下目的：
1、2016年的出题思维模式跟以前年度稍有区别，我们也不能奢求每一年就一定要一样，因此2017年出现了我们考场如何应对？
2、通过2016年的题目我们可能会发现很多题目的考点较细，这样为我们之后的真题夯实和复习指明了方向。
3、很多人发现其实很多题目再细致思考一下能够做对，说明我们要学会做题和思考，这也是我担心你们的地方，如果题目简单则无需过多思考，只需要细致，如果题目难度加深一点则需要我们进行思考，很多同学暂时还不具备这个思考能力，这需要我们在今后的学习中培养起来。
第一章审计概述
1、注册会计师的业务分为和两类。
2、鉴证业务分为、、。
3、财务报表审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供，以提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。
4、审计的目的是改善财务报表的质量或者内涵，增强预期使用者对财务报表的信赖程度，即以合理保证的方式提高财务报表的可信度，也为如何利用信息提供建议。
5、鉴证业务提供的是高水平的保证。
6、审阅主要采用和获取审计证据。
7、政府审计就是对政府部分的财政收支进行的检查监督。
8、政府审计也要遵循《中华人民共和国注册会计师法》。
9、审计业务的三方关系是指、、。
10、在某些情况下，管理层和预期使用者可能来自同一企业，意味着两者就是同一方。
11、由于审计意见有利于提高财务报表的可信性，有可能对管理层有用，因此，预期使用者就是管理层。
12、如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成一项审计业务或其他鉴证业务。
13、注册会计师通过的方式确认其责任。
14、按照审计准则的规定，管理层和治理层（如适用）应当认可并理解其应当承担哪些责任？
15、适当的财务报表编制基础应当具备哪些特征？
16、注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行评价和计量，也构成适当的财务报表编制基础。
17、审计证据的来源是指来源于会计记录的信息。
18、审计证据既包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息。
19、在某些情况下，信息的缺乏本身也构成审计证据，可以被cpa利用。
20、在执行财务报表审计工作时，注册会计师的总体目标是什么？
21、与所审计期间各类交易和事项相关的认定包括哪些？
22、与期末账户余额相关的认定包括哪些？
23、面对认定的选择题和大题的时候应该注意什么？
24、职业怀疑与、两项职业道德基本原则密切相关。保持独立可以增强注册会计师在审计中保持客观公正、职业怀疑的能力。
25、.职业怀疑要求审慎评价审计证据。虽然注册会计师需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡，但是，审计中的困难、时间或成本等事项本身，不能作为省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的理由。
26、审计风险公式为
27、重大错报风险是指财务报表在审计存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立于财务报表审计而存在。
28、注册会计师在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，应当从和方面考虑重大错报风险。
29、的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。
30、检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性！
31、由于注册会计师通常不对所有的交易、账户余额和披露进行检查，以及其他原因，检查风险可以降低，但是通常不可能降低为零。
32、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈。
33、审计的固有限制并不能作为注册会计师满足于说服力不足的审计证据的理由。
第二章 审计计划
1、初步业务活动主要包括？
2、审计的前提条件是？
3、对于连续审计，注册会计师应当修改审计业务约定条款。
4、哪些因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定条款？
5、导致被审计单位要求变更业务的合理原因主要包括哪些？
6、如果没有合理的理由，注册会计师不应同意变更业务。如果注册会计师不同意变更审计业务约定条款，而管理层又不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当如何处理？
7、如果注册会计师认为将审计业务变更为审阅业务或相关服务业务具有合理理由，截至变更日已执行的审计工作可能与变更后的业务相关，相应地，注册会计师需要执行的工作和出具的报告会适用于变更后的业务；为避免引起报告使用者的误解，对相关服务业务出具的报告原审计业务和在原审计业务中已执行的程序；只有将审计业务变更为业务，注册会计师才可在报告中提及已执行的程序。
8、整体审计策略指导具体审计计划的制定，通常在具体审计计划之前。
9、具体审计计划包括哪些？
10、对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的的影响，或受两者共同作用的影响；
11、判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者的基础上作出的。由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。
12、注册会计师在制定时，应当确定财务报表整体的重要性。
13、确定财务报表整体重要性的方法是通常先选定一个基准，再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性。选择基准时，需要考虑的因素包含重大错报风险和以前年度的审计结果吗？
14、如果企业的盈利水平稳定，可能选择的基准时经常性业务的。
15、企业近年来经营状况大幅度波动，盈利和亏损交替发生，或者由正常盈利变为微利或微亏，或本年度税前利润因情况变化而出现意外增减，可能选择的基准是。
16、企业为新设企业，处于开办期，尚未开始经营，目前正在建造厂房及购买机器设备，可能选择的基准是。
17、企业处于新兴行业，目前侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力，可能选择的基准是。
18、确定“实际执行的重要性”应考虑的因素？
19、实际执行的重要性接近财务报表整体重要性50%的情况？
20、无需制定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平。
21、审计过程中无需修改审计重要性
22、错报是指某一财务报表项目的，与按照适用的财务报告编制基础应当列示存在差异，或根据注册会计师的判断，为使财务报表在所有重大方面实现公允反映，需要对金额、分类、列报或披露作出的必要调整。
23、错误可能是由于导致的。
24、舞弊导致的重大错报未被发现的风险，错误导致的重大错报未被发现的风险。
25、注册会计师可能将低于某一金额的错报界定为明显微小的错报，对这类错报累积，因为注册会计师认为这些错报的汇总数明显不会对财务报表产生重大影响
26、注册会计师可能将明显微小错报的临界值确定为财务报表整体重要性的，也可能低一些或高一些，但通常不超过财务报表整体重要性的10%！
27、如果注册会计师不确定一个或多个错报是否明显微小，就认为这些错报是明显微小的。
28、错报分为三类，包括 、、
【答案】
第一章 审计概述
1、注册会计师的业务分为___鉴证业务____和___相关服务____两类。
2、鉴证业务分为___审计_____、_审阅_______、_____其他鉴证业务______。
3、财务报表审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供__合理保证_____，以____积极方式___提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。
答案：错误。不涉及为如何利用信息提供建议、
答案：错误。审计业务是高水平的的保证，审阅业务属于低水平的保证。
6、审阅主要采用___询问_____和____分析程序___获取审计证据。
答案：错误。不只是对政府部门的财政收支进行检查监督，还包括对国有金融机构和企事业组织的财务收支进行的检查监督。
答案：错误。政府审计依据《中华人民共和国审计法》和审计署制定的《国家审计准则》
9、审计业务的三方关系是指______注册会计师_____、____被审计单位管理层（责任方）_______、___________财务报表预期使用者__。
答案：错误。并不意味着两者就是同一方
答案：错误。管理层也会成为预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者。
答案：正确
13、注册会计师通过___签署审计报告____的方式确认其责任。
14、按照审计准则的规定，管理层和治理层（如适用）应当认可并理解其应当承担的下列责任：
（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映(如适用)；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；
（3）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息(如记录、文件和其他事项)，向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员
15、适当的财务报表编制基础应当具备哪些特征：（1）相关性；（2）完整性；（3）可靠性；（4）中立性；（5）可理解性。
答案：错误。不构成
答案：错误。审计证据不仅来源于会计记录，还来源于其他信息。
20、在执行财务报表审计工作时，注册会计师的总体目标是：
（1）对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；
（2）按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
21、与所审计期间各类交易和事项相关的认定包括：发生、完整性、准确性、截止、分类
22、与期末账户余额相关的认定：存在、权利和义务、完整性、计价和分摊
23、面对认定的选择题和大题的时候应该注意：注意用语的准确性。比如与资产负债表相关的是存在，那么与利润表相关的就是发生；与利润表相关的是准确性，那么与资产负债表相关的就是计价与分摊。
24、职业怀疑与__客观和公正______、____独立性____两项职业道德基本原则密切相关。保持独立可以增强注册会计师在审计中保持客观公正、职业怀疑的能力。
答案：对
26、审计风险公式为：审计风险=重大错报风险×检查风险
27、重大错报风险是指财务报表在审计___前____存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立于财务报表审计而存在。
28、注册会计师在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，应当从______财务报表层次_____和_____各类交易、账户余额及披露认定层次____方面考虑重大错报风险。
29、___认定层次___的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。
32、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈___反向关系____。
1、初步业务活动主要包括:
（1）针对保持客户关系和具体审计业务，实施相应的质量控制程序；
（2）评价遵守相关职业道德要求的情况；
（3）就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见。
2、审计的前提条件：审计的前提条件是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同。
答案：错误。对于连续审计，注册会计师应当根据具体情况评估是否需要对审计约定条款作出修改，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的条款。
4、哪些因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定条款：
（1）有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围；
（2）需要修改约定条款或增加特别条款；
（3）被审计单位高级管理人员近期发生变动；
（4）被审计单位所有权发生重大变动；
（5）被审计单位业务的性质或规模发生重大变化；
（6）法律法规的规定发生变化；
（7）编制财务报表采用的财务报告编制基础发生变更；
（8）其他报告发生变化。
5、导致被审计单位要求变更业务的合理原因主要包括：
（1）环境变化对审计服务的需求产生影响；
（2）对原来要求的审计业务的性质存在误解；
（1）在适用的法律法规允许的情况下，解除审计业务约定；
（2）确定是否有约定义务或其他义务向治理层、所有者或监管机构等报告该事项。
7、如果注册会计师认为将审计业务变更为审阅业务或相关服务业务具有合理理由，截至变更日已执行的审计工作可能...